Cari oran ve hızlı oran, Ticaret ve Muhasebe'de kullanılır. Her ikisi de, dönen varlıkları farklı terimlere oran olarak hesaplamak için kullanılan terimlerdir. Cari oran, dönen varlıklar ile cari yükümlülükler arasındaki orandır. Hızlı oran, en likit dönen varlıklar ile kısa vadeli yükümlülükler arasındaki orandır.
Mevcut Oran - Hızlı Oran
Cari oran ile Hızlı oran arasındaki fark, cari oranın dönen varlıklar ile kısa vadeli borçlar arasındaki oran olması, hızlı oranın ise mevcut en yakın nakit ile kısa vadeli yükümlülükler arasındaki oran olmasıdır.
Cari oran, dönen varlıklar ile cari borçlar arasındaki orandır. Bir şirketin cari oranı hesaplanarak mali durumu belirlenir. Bir firmanın ihtiyacını karşılama kapasitesi bulunabilir. Alacaklıları etkilemek için bir firma için yüksek bir cari oran önerilir.
Hızlı orana asit-test oranı da denir. Çoğu likit dönen varlığın cari yükümlülüklere oranıdır. Çoğu likit dönen varlık, herhangi bir durum meydana geldiğinde bir firma için hazır olan nakit anlamına gelir. Hızlı oranı 1'den az olan bir şirket borçlarını geri ödeyemez.
Cari Oran ve Hızlı Oran Karşılaştırma Tablosu (Tablo Halinde)
| Karşılaştırma Parametresi | Şimdiki oran | Hızlı oran |
|---|---|---|
| Tanım | Cari oran, bir kişinin elinde bulundurduğu cari varlıkları, sahip olduğu cari borçlara oranıdır. | Hızlı oran, likit nakde dönüştürülebilen varlıkların cari yükümlülüklere oranıdır. |
| Faydalar | Cari oran, tüm varlıkların ve yükümlülüklerin oranını hesaplar; bu nedenle, ani bir kriz meydana geldiğinde buna güvenilemez. | Hızlı oran, kolayca sıvılaştırılabilir varlıklar ile kısa vadeli yükümlülükler arasındaki oranı hesaplar; dolayısıyla bu nakit, borçları geri ödemek için bir kaynak olabilir. |
| Yeterlik | Hesaplanan cari orandan, bir şirketin kısa vadeli yükümlülüklerini çözme kabiliyeti hesaplanır. | Hızlı oran hesaplanarak, bir şirketin mevcut finansal yükümlülüklerini aşma verimliliği hesaplanır. |
| ideal oran | 2:1 | 3:1 |
| Örnek | Bir şirketin 10.000$'lık varlıkları ve 5000$'lık borçları varsa, Cari oran = 10.000$/5000$ = 2:1 | Şirketin 2500$'lık envanteri ve sarf malzemesi varsa, Hızlı oran = 3:2 |
Cari Oran nedir?
Cari oran, bir şirketin kısa vadeli borçlarını geri ödeme gücünün hesaplandığı likidite oranıdır. Dönen varlıklar ile kısa vadeli yükümlülükler arasındaki karşılaştırma bu oranı verir. Tercih edilen oran 2: 1'dir ve bu, varlıkların tutarının yükümlülüklerden iki katıdır.
Alacaklılar bir şirkete yatırım yapmaya çalıştıklarında, firmanın krediyi geri ödeme kabiliyetini açıkladığı için cari oranı daha yüksek olanı tercih ederler. Ancak çok büyük bir orana sahip olmak, firmanın varlıklarını en iyi şekilde kullanmadığını ve yatırımcıların yüksek getiri elde edemeyeceklerini gösterdiğinden teşvik edilmiyor.
Cari oranın 1'in altına düşmesi, kısa vadeli yükümlülüklerin varlıklardan daha fazla olduğunu gösterir. Bu nedenle şirkete yatırım yapmak güvenli değildir. Stok stoğuna sahip bazı şirketler 1'in altında bir oranla çalışabilirler. Bunun nedeni, stoklar satış getirdiğinde borçları geri ödeyebileceklerine duydukları güvendir.
Birçok mali yılda cari oranların geçmişi analiz edilerek, bir şirketin büyümesi belirlenebilir. Alacaklının şirketten daha yüksek getiri bekleyebileceği farklı yolları da açıklayabilir. Verimli firmalar genellikle 1'in üzerinde bir orana sahiptir, böylece yatırımcılar onlara güvenebilir.
Hızlı Oran nedir?
Hızlı oran, bir firmanın varlıklarını mümkün olan en kısa sürede sıvılaştırma ve borçlarını geri ödeme yeteneğidir. En yakın sıvılaştırılabilir varlıkların kısa vadeli yükümlülüklere oranıdır. Tercih edilen oran 1:1 olup, son zamanlardaki borçları geri ödeme gücünü açıklar.
Hızlı oran, likit nakde dönüştürülebilen varlıkları dikkate alır. Bu daha spesifiktir, çünkü ani bir mali kriz geldiğinde birçok varlığa değer biçilemez. Bu gibi durumlar meydana geldiğinde, bir şirketin yatırım yapabileceği miktar hızlı bir orandan belirlenir. Hızlı oranı 1'den az olan bir şirket, borçlarını tamamen geri ödeyemez.
Hızlı orana asit-test oranı da denir. Bunun nedeni, bu testten elde edilen sonuçların daha hızlı olmasıdır. Hızlı oran, hızla sıvılaştırılabilen varlıkları da dikkate alır. Hızlı oranın cari orandan daha muhafazakar bir ölçü olarak görülmesinin nedeni budur. Bir firmanın sahip olduğu hızlı oran ne kadar yüksek olursa, borçları geri ödeme kapasitesi o kadar fazla olur.
Şirket tarafından belirlenen hedefler, daha hızlı bir orana sahip olmak için işçiler tarafından gerçekleştirilmelidir. Şirkete yatırılacak tutar herhangi bir nedenle ertelenirse hızlı oranı etkiler ve şirket son borçlarını karşılayamaz hale gelir.
Mevcut Oran ve Hızlı Oran Arasındaki Temel Farklar
Çözüm
Hem cari oran hem de hızlı oran, bir şirketin varlıklarının likiditesini hesaplamak için kullanılan terimlerdir. Cari oran, dönen varlıklar ile kısa vadeli yükümlülükler arasındaki orandır. Bir şirketin büyümesini ve kredilerini kullanmadaki etkinliğini belirlemek için kullanılır. Yatırımcıların şirkete yatırım yapmaları için ideal oran 2:1'dir.
Hızlı oran, nakite yakın varlıkların mevcut yükümlülüklere oranıdır. Bu hesaplamadan, bir şirketin son borçlarını geri ödeme kabiliyeti belirlenir. Bir şirketin sorunsuz çalışması için hızlı oranın 1:1 olması gerekir. 1'in altındaki oranlar için borçlar varlıklardan fazladır. Bu nedenle alacaklılar onlara yatırım yapmakta zorlanırlar.
