GST, tüm mal ve hizmet tedariki için tek bir standart vergi oranı uygular (Hindistan hala tek bir oran oluşturmaya doğru ilerliyor). Oysa SST, yıllar içinde vergi verimliliğinde bir düşüşe yol açan çoklu vergi oranları uygular. Çoğu ülke SST'den GST'ye geçti. SST yerel olarak uygulanır ve dar bir vergi tabanına sahiptir.
GST ve SST
GST ve SST arasındaki fark, GST'nin mal ve hizmet tedarikinden alınan birleşik ve dolaylı bir vergi olmasıdır. SST, vergiye tabi bir kişi tarafından gerçekleştirilen herhangi bir vergiye tabi hizmet üzerinden alınan bir hizmet vergisi ve yalnızca bir defaya mahsus olmak üzere üretici veya tüketici düzeyinde alınan bir satış vergisidir.
GST ve SST Arasındaki Karşılaştırma Tablosu (Tablo Halinde)
| Karşılaştırma parametresi | GST | SST |
|---|---|---|
| Tanım | Tek bir tüketime dayalı dolaylı vergilendirme sistemidir. Ulusal pazarda evrenseldir. | Yerel olarak üretilen ve ithal edilen mal ve hizmetler üzerinden alınan bir satış ve hizmet vergisidir. |
| vergi matrahı | Ulusal pazara sahip geniş vergi tabanı. | Yerel bir pazarla dar vergi tabanı. |
| vergilendirme yöntemi | Şeffaflığı artırmak için birden fazla aşamada alınır. | Yalnızca çıktı veya satış aşamasında uygulanır. |
| Basamaklı ve bileşik etki | elendi | var |
| ihracat | İhracat sıfır derecelidir ve girdi vergisi talep etmeye uygundur. | Farklı vergi oranları ve kademeli etkiler nedeniyle, ihracat için tam bir rahatlama yoktur. |
GST nedir?
GST, birleşik ve dolaylı bir vergilendirme sistemidir. Mal satışı, devir, tedarik, kiralama, takas veya mal ve hizmetlerin elden çıkarılması gibi mal ve hizmetlerin tedarikinden alınır. İnsan tüketimi için alkollü içkiler, petrol ve doğal gaz, gayrimenkul GST'nin kapsamı dışındadır.
GST, girdi vergi kredisinin mevcut olduğu çok aşamalı bir vergi sistemidir. Girdi vergisi kredisi işletmeler için oldukça faydalıdır. GST tüketime dayalı bir vergidir ve avantajları çoktur. Vergi oranlarında azalma, mal ve hizmet fiyatlarının düşmesi, ortak bir ulusal pazarın oluşması, endüstriler için iş yapma kolaylığının artması, vergilerin çokluğunda azalma ve şeffaflık, GST'nin faydalarından bazılarıdır.
GST ilk olarak Fransa'da tanıtıldı ve yakın zamanda 2017'de Hindistan'da da tanıtıldı. Sistem özellikle Hindistan'da benzersizdir. Hindistan gibi, Kanada ve Brezilya da GST kapsamında ikili bir vergilendirme sistemi benimsemiştir. Birleşik bir GST sistemi altında, vergi birlik/merkezi makamlar tarafından toplanır ve daha sonra eyaletlere/illere dağıtılır.
Ancak ikili bir GST sisteminde, Merkez ve eyaletler paylarını ayrı ayrı toplar. Örneğin GST sistemini takip eden tüm ülkelerde tek oran varken Hindistan'da model değiştirilmiştir. Merkezi GST, Eyalet/Birlik Bölgesi GST, yani SGST/ UGST ve eyaletler arası tedarikler için geçerli olan ve Merkezi hükümete ödenecek bir Entegre GST vardır. Petrol, alkol, tütün ve gayrimenkul damga vergisi dışındaki mal ve hizmetler, yüzde 5, 12, 18 ve yüzde 28 vergi oranları olmak üzere dört dilimde sınıflandırılmıştır.
Bununla birlikte, meyveler, sebzeler, el işleri, hijyenik pedler vb. gibi günlük kullanım ürünlerinin çoğu yüzde sıfır GST'ye sahiptir.
Kanada'da GST oranı %5'tir, ancak bazı eyaletler ayrıca eyalet eyalet vergisi (PST) adı verilen bir eyalet GST'si alır. PST %7 ile %10 arasında değişmektedir.
GST'den önce, tüm ülkeler SST'yi farklı şekillerde takip etti. Birkaç Merkezi ve Eyalet vergileri vardı. Bunlara Merkezi tüketim vergisi, kesintiler, ek ücretler, hizmet vergisi vb. dahildir. Devletler, diğer vergilerle birlikte Katma Değer Vergisi veya Satış vergisi de alırdı. Hindistan bile benzer bir sistem izledi.
SST nedir?
Satış vergisi imalat sektörüne, hizmet vergisi ise seçilen hizmetler sektörüne uygulanmaktadır. Satış Vergisi, perakende tüccarlara satış yapıldığında üreticiye yalnızca bir kez uygulanır. Malların perakendeci veya satıcı tarafından sonraki satışlarından satış vergisi alınmayacaktır. Satış vergisi bir katma değer vergisidir.
Hizmet vergisi yalnızca belirli hizmetlere veya yalnızca vergiye tabi hizmetlere uygulanır. Bir meslekten olmayan kişinin bakış açısıyla ilgili olarak, burada hizmetler, herhangi bir işte yardım, bireysel beceri kullanılarak yürütülen iş, başkaları adına herhangi bir işin üstlenilmesi, maddi olmayan hizmetler vb. anlamına gelir. Örneğin, yemek pişirme, resim yapma, şarkı söyleme, tıbbi yardım, vb. başkalarına farklı şekillerde fayda sağlayan maddi olmayan hizmetlerdir.
Satış vergisi çeşitli türlerdedir. Alıcının son tüketici olması durumunda üreticiye satış vergisi uygulanır. Değilse, genellikle birkaç aracı vardır ve daha sonra malları yeniden satan işletmelere yapılan satışlarda vergi alınmaz. Yeniden satış sertifikası ile verilirler.
Diğer satış vergisi türleri arasında Üretici satış vergisi, Toptan satış vergisi, Perakende satış vergisi, tüketim vergisi, KDV, octroi vb. bulunur.
Satış vergileri genellikle geriletici olarak kabul edilir. Satış vergisi oranı toplumun tüm sınıfları için aynı kalır. Gelir seviyeleri ile değişmez ve bu nedenle yoksullar için daha fazla yüke neden olur.
GST ve SST Arasındaki Temel Farklar
Çözüm
Dünya çapında 160'tan fazla ülke, SST'nin dezavantajlarının üstesinden gelmek için GST'yi uygulamıştır. Ancak Malezya yakın zamanda SST rejimine geri dönmeyi tercih etti. Dolayısıyla günümüzün gerekliliği, tüketiciler üzerindeki yükü azaltmak için GST ve SST'nin dezavantajlarını dengelemektir.
