GST ve GSTIN, Hindistan vergi yapısının bir parçasını oluşturan iki ayrı terimdir. Terimler biraz benzer görünse ve genellikle insanlar arasında kafa karışıklığı yaratsa da, tamamen farklıdırlar ve farklı amaçlara hizmet ederler.
Bununla birlikte, ilgisiz değiller ki, insanlar tam formlarını ve hizmet ettikleri amaçları öğrendiklerinde çok belirgin hale geliyor.
GST ve GSTIN
GST ve GSTIN arasındaki fark, birincisinin Hindistan'ın genel dolaylı vergi yapısını ifade etmesidir. İkincisi, birincisi altında sağlanan benzersiz bir kimlik kodu iken. Başka bir deyişle, GSTIN, GST'nin genel yapısının bir parçasıdır.
Mal ve Hizmet Vergisi veya GST, Hindistan'ın büyük ve karmaşık tüketim vergisi rejimini basit, yönetilebilir, tek tip ve merkezi bir rejimle değiştiren Temmuz 2017'de uygulamaya konan dolaylı vergi rejimini ifade eder.
Açıkça söylemek gerekirse, 1,3 milyar Hintli tüketicinin yararlandığı mal ve hizmetlerden alınan bir tüketim vergisidir.
GST tüketicilerden tahsil edilmesine rağmen, mal ve hizmet sağlayıcılar, yani işletmeler ve şirketler aracılığıyla devlete ulaşır. Bu nedenle, işletmelerin GST'ye kaydolmaları gerekmektedir. Kayıt olduktan sonra, kendilerine Mal ve Hizmet Kimlik Numarası veya GSTIN olan benzersiz bir kimlik numarası verilir.
GST ve GSTIN Arasındaki Karşılaştırma Tablosu (Tablo Şeklinde)
| Karşılaştırma Parametresi | GST | GSTIN |
|---|---|---|
| 1. Amaç | Tüm ülke için tek, tek tip, basit, şeffaf ve yönetilebilir bir dolaylı vergi rejimi oluşturur. | Basit ve uygulanabilir bir vergi idaresi için tüm mükellefleri (bayi, tedarikçi, hizmet sağlayıcı vb.) tek bir platformda buluşturmayı amaçlayan benzersiz bir kimlik kodudur. |
| 2. Yapı | Üç bileşenden oluşur: CGST (sendika hükümeti tarafından eyalet içi satışlarda alınır), SGST (eyaletler arası ticarette eyalet hükümetleri tarafından alınır) ve IGST (sendika hükümeti tarafından eyaletler arası işlemlerde uygulanır). | 15 haneden oluşur ve ilgili devlet tarafından verilen sicil numarasına sahip mükelleflerin PAN numarası esas alınır. |
| 3. Hedef Gruplar | Bu bir tüketim vergisidir ve tüm ülkenin mal ve hizmetlerini satın alan kişilerden alınır. | Bu benzersiz kimlik numarası, GST'ye kayıtlı işletmeler veya şirketler, bayiler veya tedarikçiler ve hizmet sağlayıcılara verilir. |
| 4. Faydalar | Dolaylı vergi rejimini basitleştirmekle kalmayıp aynı zamanda verginin vergi üzerindeki basamaklı etkilerini de önleyen ülkedeki en önemli vergi reformu olarak kabul edilmektedir. | Bayi veya tedarikçilere ilgili eyalet hükümetleri tarafından verilen TIN'i ve birlik hükümeti tarafından hizmet sağlayıcılara verilen Hizmet Vergisi Tescil Numarasını değiştirerek hepsini tek bir platforma taşıdı ve onlara sadece bir sicil numarası verdi. |
| 5. Doğrudan tarafından yönetilen | Mal ve hizmetleri farklı vergi dilimlerine bölerek vergi oranlarını belirleyen bir GST Konseyi bulunmaktadır. | Milyonlarca vergi mükellefinin GSTIN'si, GST portalının BT sistemini kontrol eden kuruluş olan Mal ve Hizmet Vergi Ağı tarafından yönetilir ve kontrol edilir. |
GST nedir?
Mal ve Hizmet Vergisi (GST), mal ve hizmetlerin yurtiçi tüketimi üzerinden alınan bir vergidir. KDV yapısının yerini alarak 29 Nisan 2017 tarihinde yürürlüğe giren dolaylı vergi rejimidir.
GST'yi eski vergi rejiminden ayıran en belirgin özelliği, verginin vergilendirilmesini (vergilerin basamaklı etkileri) önleyen tek tip, merkezi, şeffaf ve yönetilebilir bir vergi yapısı oluşturmasıdır.
ÖTV (merkezi ve eyalet), ek gümrük ve tüketim vergileri, ek vergiler, Devlet KDV'si, hizmet vergisi ve satış ve satın alma vergileri gibi vergileri kendi bünyesinde toplayarak tüm ülke için tek bir dolaylı vergi oluşturur.
GST Yasası uyarınca, aynı vergiler basitleştirildi ve GST'nin bileşenleri olarak da bilinen yalnızca üç tür vergi kapsamına alındı:
GST oranlarını belirlemek için Hindistan Hükümeti tarafından bir GST konseyi kurulmuştur. 34 üyeden (çoğunlukla her devletin maliye bakanlarından) oluşur ve Birlik Maliye Bakanı tarafından yönetilir.
Mal ve hizmetlerin bölündüğü beş vergi levhası vardır - %0, %5, %12, %18 ve %28. Şu anda, çoğu mal %18 vergi aralığına giriyor. Bu, eskiden mallar üzerinden alınan ortalama verginin %26,5 olduğu önceki rejimle tam bir tezat oluşturuyor.
Ancak, belirli mal ve hizmetler GST rejimine dahil edilmemiştir ve bireysel eyalet hükümetleri tarafından önceki vergi yapısına göre vergilendirilir. Bunlara petrol ürünleri, elektrik ve alkol dahildir.
GSTIN nedir?
Mal ve Hizmet Vergisi Kimlik Numarası (GSTIN), GST rejimine kayıtlı işletmelere veya şirketlere verilen 15 haneli benzersiz bir kimlik numarasıdır.
GST öncesi rejim sırasında, bu işletmeler veya bayiler veya tedarikçiler, Eyalet KDV yasası uyarınca kayıt yaptırmak zorundaydı ve kendilerine PAN tabanlı benzersiz bir Vergi Kimlik Numarası verildi. Öte yandan, Merkez Tüketim ve Gümrük İdaresi (CBEC) tarafından hizmet sağlayıcılara Hizmet Vergisi Sicil Numarası tahsis edildi.
Ancak, GST rejimi kapsamında, agy adı geçen tüm mükellefler, kendilerine benzersiz bir devlet PAN tabanlı kimlik numarası verilerek tek bir platforma getirilmiştir. Açıkçası bu, vergi idaresini çok daha basit ve şeffaf hale getiriyor.
GSTIN'in yapısı aşağıdaki gibidir:
GST kaydı için, bir bayi veya tedarikçi Çevrimiçi GST portalını açabilir veya sendika hükümeti tarafından kurulmuş bir GST Seva Kendra'yı ziyaret edebilir.
Hindistan Hükümetine göre, aşağıdaki kişilerin GST kaydı için başvurması gerekir:
- 40 Lakh'ın üzerinde geliri olan işletmeler.
- GST öncesi yasaya göre kayıtlı Bayiler veya Tedarikçiler.
- Ürünlerini e-perakendeciler aracılığıyla tedarik eden şirketler.
- Tüm E-Perakendeciler.
GST ve GSTIN Arasındaki Temel Farklar
Çözüm
Hem GST hem de GSTIN, farklı amaç ve anlama sahip vergiyle ilgili terimlerdir. Ancak GSTIN olmadan GST'nin uygulanması mümkün olmayacağı için bunlar birbiriyle ilişkilidir.
Bu 15 haneli benzersiz kimlik numarası nedeniyle, hükümetin bu tüketim vergisini tahsil etmesini ve kasasını şişirmesini pratik hale getiren işletmelerin veya şirketlerin benzersiz kimlik numarasıdır.
