Vergi her toplumda zorunlu bir şeydir. Devlet vergilerle çalışır. Kamu hizmetleri vergilerle kolaylaştırılır. Yetkililerin vergi toplamak için kullandığı farklı vergi ödeme sistemleri vardır. Yatay eşitlik ve dikey eşitlik bu tür sistemlerdir. Süreci adil tutmak ve eşitliği sağlamak için bu sistemler izlenir.
Yatay Eşitlik ve Dikey Eşitlik
Yatay eşitlik ve dikey eşitlik arasındaki fark, her ikisinin de zıt ilkelere dayanmasıdır. Eşitlik kavramını yatay eşitlik takip etmektedir. Ancak dikey hakkaniyette, her mükellefin gelir dilimini seçme ve vergisini kesinleştirme kabiliyeti dikkate alınır.
Yatay eşitliğin çeşitli avantajları vardır. Eşitlik kavramı iyi korunur. Her türlü ayrımcılığı önler. Ancak vergi sistemindeki boşluklar, yatay eşitlik modelini tamamen takip etmede zorluk teşkil ediyor. Yatay eşitliği ölçmek için iki ilke kullanılır; yıllık gelir ve ömür boyu gelir.
Zenginlerin daha fazlasını ödeyebilecekleri dikey eşitliğin temelidir. Daha fazla varlığa ve gelire sahip insanlar, düşük gelirlilere göre daha fazla faydadan yararlanır. Bu nedenle, vergilerini artırmak haklıdır. Ancak yüksek gelirliler, gelirlerini vergilendirmeye karşı korumalarına yardımcı olmak için vergi hazırlayıcılara erişebilir. Dikey hakkaniyette aşamalı, gerici ve orantılı vergilendirme yöntemleri uygulanmaktadır.
Yatay Hisse Senedi ile Dikey Hisse Senedi Karşılaştırma Tablosu
| Karşılaştırma Parametreleri | Yatay Hisse Senedi | Dikey Eşitlik |
| Tanım | Benzer durumdaki kişiler aynı vergileri ödemek zorundadır. | Gelir arttıkça vergi de artar. |
| Prensip | eşitlik | Ödeme gücü |
| yeniden dağıtım | Zengin insanlar daha fazla fayda sağladığı için eşit değil | Eşit |
| Örnek | Anket vergisi | Gelir vergisi |
| Vergi ölçümü | Vergi, gelir ve mal varlığına göre ölçülür. | Vergi, gelir dilimlerindeki yerine göre belirlenir. |
Yatay Eşitlik Nedir?
Yatay eşitlik, aynı gelir düzeyine sahip kişilerin aynı miktarda vergi ödemesi gerektiğini gösterir. Eşitlik üzerine kuruludur. Bu, finansal bir kavramdan ziyade sosyo-politik bir kavramdır. Aynı durumda olan kişilere aynı şekilde davranılır. Kast, ırk, cinsiyet veya işe dayalı hiçbir önyargı olmamasını sağlar.
Örneğin 3 kişinin 10000 dolar geliri varsa, vergi olarak aynı miktarı, diyelim 2000 dolar ödüyorlar. Mükelleflere karşı ayrımcılık yapılmamaktadır. Bu sistemde vergi yükleri adil bir şekilde dağıtılmaktadır. Vergi, genel olarak yıllık gelire göre ölçülür. Bununla birlikte, teorisyenler, yaşam boyu gelirin ölçüm kıstası olarak görülmesi gerektiğine inanmaktadır.
Yatay eşitliğin durumla uyuşmadığı durumlar vardır. Tütün vergi yükü örneğini düşünün. Kullanmayan kişi vergi ödemek zorunda değildir. Bu yatay eşitlik açısından bir ihlaldir. Ama niyet sorunlu değil.
Bu sistem, eşit değer ilkesine dayandığı için eşitlikçidir. Bu sistemde dağıtımcı adalet uygulanmaktadır ve bu da onu tarafsız kılmaktadır. Sağlıkta da uygulanmaktadır. Sağlık kaynakları ayrıcalıklara göre değil, ihtiyaçlara göre dağıtılır. Bu sistemin dezavantajları arasında vergi muafiyeti olmadığı için tasarrufa yönelik teşvik eksikliği yer almaktadır.
Dikey Eşitlik Nedir?
Bu sistem, ödeme kabiliyeti sistemine dayanmaktadır. Vergi miktarı, gelirdeki artışla birlikte artar. Daha fazla ödeyebilecek olanlar, böyle bir geliri olmayanlardan daha büyük miktarlarda katkıda bulunmalıdır. Bu, verginin insanlar arasında adil dağılımını sağlar.
Dikey eşitlik, artan oranlı vergilendirmeyi içerir. Bu nedenle zenginler, fakirlerden daha fazla vergi ödüyor. Bu sistem, bir bireyin yarattığı toplam servetle orantılıdır. Dikey eşitlikte üç tür hisse senedi vardır: orantılı vergilendirme, artan oranlı vergilendirme ve gerileyen vergilendirme.
Artan oranlı vergilendirmede vergi oranı, kişinin hangi gelir grubuna dahil olduğu dikkate alınarak belirlenir. Örneğin, 0 – 50000 ABD Doları arasındaki gelir grubuna giren bir kişi %10 vergi ödemelidir. Bir sonraki parantez içindeki bir kişi 50001 $ - 100000 $ arasında %20 ödemek zorundadır. Gelir arttıkça vergi de artıyor.
Çoğu ekonomide olduğu gibi dikey eşitliğin uygulanması daha kolaydır, kesintiler gibi vergi avantajları vardır. Bu sistemin savunucuları, varlıklı insanların daha fazla devlet hizmetine ihtiyaç duyduğunu ve bu nedenle daha fazla vergi ödemeleri gerektiğini vaaz ediyor. Ayrıca gelire dayalı vergilendirmede bu vergilendirme sistemini kurmak daha kolaydır.
Yatay Eşitlik ve Dikey Eşitlik Arasındaki Temel Farklılıklar
Çözüm
Yatay hakkaniyete ve dikey hakkaniyete dayanan çeşitli argümanlar vardır. Dikey hakkaniyette fayda ilkesi ve yatay hakkaniyette eşitlik duygusu her ikisi de faydalıdır. Her iki sistemde de çeşitli boşluklar olduğu için bu vergi sistemlerini elde etmek zordur. Dolayısıyla her ikisinin bir kombinasyonu bir ekonomide kullanılabilir.
Kazanç kapasitesi yüksek olanlar kamu hizmetine daha fazlasını sunabilmekte ve bu vergi sosyal güvenlik yardımları yoluyla yeniden dağıtılmaktadır. İnsanlar bunun yüksek potansiyel kazananların gelirlerini gizlemesine veya ülkeyi terk etmesine neden olduğunu iddia ediyor. Kısmen, dikey eşitliği izleyen katı vergi sistemleri, varlıklı insanlar için mutluluk değildir. Zenginliklerini artırmaktan caydırılırlar.
