Kontroller yetersiz veya mevcut değilse hiçbir şirket başarılı olamayacağından, herhangi bir işte kontrol kritik öneme sahiptir. İnsanlar, iş kontrol uygulamak veya riskleri yönetmek söz konusu olduğunda sıklıkla iki kavramı birbirine karıştırırlar: iç kontrol ve iç denetim. Bunlar, tüm iş fonksiyonlarının performansını izlemek ve düzenlemek için en yaygın kullanılan iki çerçevedir.
İç denetim, iç kontrol sisteminin önemli bir parçasıdır. Bir kişinin çalışmasının bir başkası tarafından otomatik ve bağımsız olarak incelendiği, çalışanlara sorumluluk atamak için kullanılan bir sistemdir. İç denetimler, dış denetimler öncesinde bir süreçteki aksaklıkları alıp düzelterek yönetime ve yönetim kuruluna katma değerli bir hizmet sunar.
İç Denetim ve İç Kontrol
İç denetim ve iç kontrol arasındaki fark, amaçları, sınıflandırmaları, yapıları, iş doğrulamaları ve kontrol süreleri bakımından farklılık göstermeleridir, ayrıca her terimi ayrıntılı olarak göreceksiniz. İç denetim ve iç kontrol, işletmelerin günlük faaliyetlerini takip etmelerine yardımcı olur. Bu terimler sıklıkla birbirinin yerine kullanılır, ancak ayrı anlamları vardır.
İç denetim, bir kuruluşun iç kontrol sisteminin başarısını sağlayan profesyonel bir faaliyettir. İç kontrol ise firmanın iş hedeflerine ulaşmasına yardımcı olan bir kontrol ortamından ve prosedürlerden oluşan bir sistemdir. Bir iç denetim, genellikle bir şirket tarafından seçilen bir grup profesyonel tarafından gerçekleştirilir. İç denetçiler, şirketin kültürü, sistemleri ve süreçleri hakkında ayrıntılı bir bilince ihtiyaç duyarlar.
İç kontrol sistemleri ise bir şirketin yönetimi, denetim personeli ve diğer yönetim kurulu tarafından uygulanır ve tasarlanır. Görev Ayrımı, Fiziki Kontroller, Mutabakatlar, Politika ve Prosedürler, İşlem ve Faaliyet İncelemeleri, Bilgi İşlem Kontrolleri gibi farklı örnekleri vardır. İç kontrol, şirketin yönetmesi için tamamen farklı bir seviyedir.
İç Denetim ve İç Kontrol Karşılaştırma Tablosu
| Karşılaştırma Parametreleri | İç Denetim | Dahili kontrol |
| Amaç | Yönetim politikalarına uyumu sağlamak | Dolandırıcılık ve hatayı tespit etmek için |
| sınıflandırma | Aktivite | sistem |
| Doğa | Önleyici bir faaliyettir | Bu bir dedektif faaliyetidir |
| İş doğrulama | Başka bir kişi tarafından doğrulanan bir kişi | İşin her bileşeni doğrulanır |
| Kontrol zamanı | İş yapıldıktan sonra kontrol yapılır | İşlem kaydedilir kaydedilmez kontrol edilir |
İç Denetim nedir?
İç denetim, firmanın mali ve operasyonel faaliyetlerinin profesyonel bir değerlendirmesi için denetim prosedürünü ifade eder. İç denetim, bir kuruluşun iç kontrollerini, kurumsal uygulamalarını, süreçlerini ve metodolojilerini değerlendiren tarafsız bir hizmettir. İç denetimler, bir şirketin kendisi için geçerli olan çeşitli yasalara uymasını sağlamaya yardımcı olur.
Bir iç denetimin amacı, bir kuruluşun etkinliğini ve operasyonel standartlarını değerlendirmektir. Bir organizasyonun sipariş verme, teslimatı kabul etme ve ödeme yapma gibi işlemleri bir dizi kurala tabi olabilir. Personelin dahili operasyonel standartlara uyup uymadığını belirlemek için bir iç denetim de kullanılabilir.
İç denetimler yıllık, aylık veya üç ayda bir yapılabilir. Karar, kuruluşun gereksinimlerine dayanmaktadır. 2013 Şirketler Yasası gibi bazı durumlarda, bir şirketin bir iç denetçi ataması gerekir. Bir iç denetçi, bir iç denetim yürütürken çeşitli değerlendirme veya analiz teknikleri kullanabilir.
Önemli miktarda iç denetim, finansal tabloların sonucunu oluşturan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) yakın olduklarından, kuruluşun finansal raporlama üzerindeki iç kontrollerine odaklanır. Muhasebe ve finans dışında birçok işletme, çeşitli türde değerlendirme veya denetimlerin gerekliliğini anlıyor. Uyum, çevre, bilgi teknolojisi, operasyonel ve performans denetimleri ana sektörlerden sadece birkaçıdır.
İç Kontrol Nedir?
İç kontrol, şirketin hedeflerine ulaşmasına yardımcı olmak için faaliyetleri izlemek ve düzenlemek için idare tarafından sağlanan teknikleri ve prosedürleri ortaya çıkarır. İç Kontroller, bir şirketin finansal ve muhasebe verilerinin doğruluğunu sağlamaya, hesap verebilirliği teşvik etmeye ve sahtekarlığı yasaklamaya yönelik protokolleri, düzenlemeleri ve prosedürleridir.
İç kontroller, finansal raporlamanın geçerliliğini ve zamanlamasını geliştirerek ve ayrıca yasalara ve hükümlere uyumu sağlayarak ve çalışanları varlıkları çalmaktan veya dolandırıcılık yapmaktan koruyarak operasyonel verimliliği artırabilir. İç kontrol bir sebep verebilir, ancak bir organizasyonun hedeflerinin gerçekleştirileceğine dair mutlak güven veremez. "Makul güvence" terimi, artımlı kontrol süreçlerinin uygulanmasının maliyet ve faydalarıyla sınırlanan yüksek düzeyde bir kanaat anlamına gelir.
İç Kontrolün rolü, iç kontrol sistemlerinin yeterliliğini ve etkinliğini değerlendirmek ve ihtiyaç duyulan yerlerde iyileştirmeler için öneriler sunmaktır. 2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası, kararı bir şirketin mali tablolarının doğruluğundan yasal olarak sorumlu kıldığı için, iç denetimler iç kontroller ve kurumsal yönetim açısından kritik öneme sahiptir.
Üç tür iç kontrol vardır: tespit edici, önleyici ve düzeltici. Kontroller, sorunları önlemek ve bir kuruluşun varlıklarını korumak için kullanılan politikalar, prosedürler ve teknik önlemlerdir.
İç Denetim ve İç Kontrol Arasındaki Temel Farklılıklar
Çözüm
İç denetim ve iç kontrol sistemlerinin her ikisi de bir şirketin başarısı için kritik öneme sahiptir. Bir iç denetim, bir şirketin yasalara ve kurallara derhal uyduğunu garanti edebilir. Denetim, bir güvenlik düzeyi sağlar ve dolandırıcılık, yetkinin kötüye kullanılması ve diğer senaryoların risk yönetimine yardımcı olur. Bir iç denetçi, yönetime süreçler ve mali tablolar hakkında tarafsız bir değerlendirme sunar.
Yöneticiler bir iç denetçinin hizmetlerini kullanarak operasyonel ve finansal performanslarını iyileştirebilirler. Öte yandan iç kontrol, bir şirket yönetiminin geliştirdiği ve uyguladığı kontrol mekanizmasıdır. İşlerin düzenli ve etkin bir şekilde yürütülmesini kolaylaştırır. Hedefleri, yönetim politikalarına uyulmasını, varlıkların korunmasını ve kayıtların doğru olmasını garanti etmektir.
Genel olarak iç kontrol ve iç denetim, her firmanın genel performansını değerlendirmesi için önemlidir. İç kontrol, iç denetimden daha geniş bir erişime sahiptir çünkü birincisi ikincisini kapsar.
