Halka açık şirketler için yönetişim ve risk yönetimi söz konusu olduğunda, SOX ve iç denetim devreye giren iki terimdir. İç denetçiler, yönetişim ve risk yönetimi gibi konularla başa çıkmak için genellikle Sarbanes Oxley standartlarını kullanır.
SOX, ABD'de yürürlüğe giren 2002 tarihli bir yasadır. Halka açık şirketler için uygunluk ve standart ve yaptırımdır. Öte yandan iç denetim, bir kuruluşun amaçlarına ulaşması için yardımın sağlandığı bir meslektir. Farklılıklar burada bitmiyor, bu makalede başka birçok farklılıktan bahsediliyor.
SOX ve İç Denetim
SOX ve iç denetim arasındaki temel fark, SOX'un mali tabloların hazırlanmasının hesap verebilirliğini oluşturmaya odaklanmasıdır. Öte yandan, iç denetim güvenlik, karlılık ve verimliliğe odaklanır. SOX özel şirketlere uygulanmaz, iç denetim ise tüm kuruluşlara uygulanır.
Sarbanes Oxley Yasası'nın kısaltması SOX'tur. Amerika Birleşik Devletleri'nde SOX, yatırımcıları kurumsal ifşaatların yardımıyla korumayı amaçlayan federal bir yasadır ve esas olarak daha doğru ve güvenilirdir. Eylem, esas olarak WorldCom ve Enron gibi muhasebe skandalları tarafından teşvik edildi.
İç denetimler genellikle muhasebe süreçleri ve kurumsal yönetim dahil olmak üzere bir şirketin iç kontrolünü değerlendirir. Mevzuat ve yasalara uyumu sağlar. Ayrıca, zamanında ve doğru veri toplama ve finansal raporlama sağlamaya yardımcı olun.
SOX ve İç Denetim Arasındaki Karşılaştırma Tablosu
| Karşılaştırma Parametreleri | SOX | İç Denetim |
|---|---|---|
| Tercüme | Yatırımcıları hileli muhasebe faaliyetlerinde bulunan şirketlerden korumak için bir yasadır. | Bir kuruluşun operasyonunu iyileştirmek ve değer katmak için bir danışmanlık faaliyeti, bağımsız ve nesnel bir güvencedir. |
| Gereksinimler | Düzenleyici | Dahili |
| Kaygı | Finansal raporlama riski | Operasyonel ve finansal risk |
| güven | Evet | Numara |
| Odak | Mali tabloların hazırlanmasının hesap verebilirliğinin oluşturulması hakkında | Güvenlik, karlılık ve verimlilik üzerine |
SOX nedir?
Sarbanes Oxley veya basitçe 2002 tarihli SOX Yasası. Amerika Birleşik Devletleri'nde SOX, şirketler için uygulamaları ve mali kayıtları raporlamayı ve saklamayı zorunlu kılan federal bir yasadır. Bu yasa, 107. Amerika Birleşik Devletleri Kongresi tarafından kabul edildi.
Bu yasa genel olarak SOX olarak adlandırılır ve aynı zamanda "Kurumsal ve Denetim Hesap Verebilirlik, Sorumluluk ve Şeffaflık Yasası" ve "Kamu Şirketi Muhasebe Reformu ve Yatırımcı Koruma Yasası" olarak da bilinir. Amerika Birleşik Devletleri yönetim ve yönetim kurullarının tüm halka açık şirketlerine ve kamu muhasebesi firmalarına genel olarak gereksinimler getiren on bir bölüm içerir.
SOX yasası, kurumsal açıklamaların güvenilirliğini ve doğruluğunu artırarak yatırımcıları korur. Menkul kıymetler yasaları ve diğerleri için yapılırlar. Federal bir soruşturmayı engellemek için kanıtların kasıtlı olarak yok edilmesi gibi bazı hükümler özel şirketler için de geçerlidir.
WorldCom ve Enron gibi büyük muhasebe ve şirket skandallarına yanıt olarak bu yasa çıkarıldı. Başkan George W. Bush, 30 Temmuz 2002'de SOX yasasını imzaladı. SOX yasasının ortak sponsorları, Rep. Michael G. Oxley ve Sen. Paul Sarbanes idi.
İç Denetim Nedir?
İç denetim, bir kuruluşun kurumsal uygulamalarını, iç kontrollerini, yöntemlerini ve süreçlerini değerlendiren bağımsız bir hizmet olarak ifade edilebilir. Bir kuruluş için geçerli olan çeşitli yasalara uygunluğun güvence altına alınmasına yardımcı olur. Kuruluş, kayıtlarını ve hesaplarını geçerli yasal raporlama ve gerekliliklere göre hazırlayabilir.
Temel amaç, bir kuruluş tarafından çerçevelenen operasyonel standartları ve etkinliği kontrol etmektir. Bir iç denetim ayrıca, çalışanlar tarafından iç operasyonel standartların takip edilip edilmediğinin bilinmesine yardımcı olur. İşlemler için kurallar, ödeme yapma, teslimat yapma ve sipariş alma gibi bir kuruluş tarafından da belirlenebilir.
Bir iç denetim, verimsizlikleri veya sorunları belirleyebilir ve gerekli düzeltici adımları atabilir. Fonların zimmete geçirilmesi gibi çalışanlar tarafından yapılan dolandırıcılıkları belirleyebilir. Ayrıca, kasıtlı bir maliyet aşımı olup olmadığını da hesaplar. İç denetim, işe alım veya iş stratejisi olsun, bir işletmenin her yönünü kapsadığı için daha geniş bir kapsama sahiptir.
Çalışanların farklı işlevler ve roller arasındaki rotasyonunu belirleme ihtiyacı olabilir. Mali kayıplar veya potansiyel tehditler de bir iç denetim tarafından kontrol edilir. Finansal sızıntı bir kuruluş tarafından kapatılabilir. Süreç, bir gecikmenin ve prosedürlerin düzeltilmesini ve tanımlanmasını sağlar.
SOX ve İç Denetim Arasındaki Temel Farklılıklar
Çözüm
Halka açık şirketlerin yönetişim ve risk yönetimi açısından, iç denetçilerin bununla başa çıkmak için genellikle Sarbanes Oxley standartlarını kullandıkları sonucuna varılabilir. SOX, finansal raporlama riskleriyle ilgilenir. Öte yandan, iç denetim operasyonel ve finansal risklerle ilgilenir.
SOX, yatırımcıları hileli muhasebe faaliyetlerinde bulunan şirketlerden korumaya yönelik bir yasadır. Diğer taraftan, iç denetim bir danışmanlık faaliyetidir, bir kuruluşun operasyonunu iyileştirmek ve değer katmak için bağımsız ve nesnel bir güvencedir. SOX gereklilikleri düzenleyicidir, iç denetim gereklilikleri ise dahilidir. SOX özel şirketlere uygulanmaz, iç denetim ise tüm kuruluşlara uygulanır.
