Vergilendirme karmaşık bir konudur. Vergiler dolaysız vergiler ve dolaylı vergiler olarak ikiye ayrılır. Doğrudan Vergi, insanların doğrudan devlete ödediği vergidir, örneğin gelir vergisi. Dolaylı Vergi, insanların, örneğin KDV, CST gibi üreticiler ve distribütörler aracılığıyla hükümete dolaylı olarak ödediği bir şeydir.
Dolaylı vergi alanında birden fazla vergi türü vardır, ancak KDV ve CST çoğu insanın aşina olacağı ana vergileri oluşturur. Hatta birçok kişi KDV ve CST'nin aynı olduğunu düşünebilir. Ancak bu iki terim arasında bir yay farkı vardır.
KDV ve CST
KDV ve CST arasındaki fark, KDV'nin, üretim veya dağıtımın birden fazla aşamasında uygulanan bir dolaylı vergi türü olması, CST'nin ise eyaletler arasında yapılan satışlara, yani eyaletler arası satışlara uygulanan dolaylı bir vergi olmasıdır.
Ancak, yukarıdaki tek fark değildir. Belirli parametrelerdeki her iki terim arasında yapılacak bir karşılaştırma, incelikli yönlere ışık tutabilir:
KDV ve CST Karşılaştırma Tablosu (Tablo Halinde)
| Karşılaştırma Parametresi | KDV | CST |
|---|---|---|
| Tam form | Katma değer Vergisi | Merkezi Satış Vergisi |
| Üretim Aşaması | Üretim veya dağıtımın her aşamasında alınan | CST, üretim veya dağıtımdaki herhangi bir aşamada alınmaz. Nihai satış üzerinden tahsil edilir. |
| tavizler | KDV kapsamında daha az taviz mevcuttur. KDV'nin uygulanamayacağı belirli mallar olabilir. | Hem genel hem de özel olarak mevcut tavizler ve muafiyetler vardır. |
| Verginin Niteliği | Vergi, üretimin veya dağıtımın birden çok aşamasında alındığı için çok noktalı vergi | Yalnızca nihai satışlardan alındığı için tek puanlık vergi |
| Uygulanabilir yasa | Katma Değer Vergisi Yasası, 2005 ve aynı yasa kapsamında oluşturulan ilgili kural ve prosedürler, Hindistan'daki KDV sistemini yönetir | 1956 Merkezi Satış Vergisi Yasası ve aynı yasa kapsamında oluşturulan ilgili kurallar ve prosedürler, Hindistan'daki CST sistemini yönetir |
| Girdi Vergi Kredisi | KDV'de Girdi Vergisi kredisi imkanı var | CST'de Girdi Vergisi kredisi imkanı yoktur |
| karmaşıklık | KDV, birden çok aşamada ve farklı oranlarda alınan karmaşık bir vergidir. | Daha az karmaşık çünkü yalnızca nihai satışta vergilendirilir |
| Çifte Vergilendirme Kapsamı | Mümkün değil | Mümkün |
| Vergi kaçırma kapsamı | Daha az şans | Daha fazla şans |
| yaygınlık | Son zamanlardan beri uygulanabilirlik | Onlarca yıldan beri geçerli |
| Değiştirme | KDV, son zamanlarda CST'nin yerini aldı | CST, KDV ile değiştirildi |
KDV nedir?
KDV, Katma Değer Vergisi anlamına gelir. KDV bir tür dolaylı vergi veya tüketim vergisidir. KDV, dolaylı vergi olarak adlandırılır çünkü nihai müşteri, üretici veya perakendecilerden mal veya hizmet satın alırken dolaylı olarak öder. KDV, üretim veya dağıtımın çeşitli aşamalarında alınır. KDV, üretim veya dağıtımın her aşamasında mal veya hizmetlere eklenen değer üzerinden alınan bir vergi olduğu için Katma Değer Vergisi olarak adlandırılır.
KDV oranları farklı mal ve hizmetler için farklıdır. Yine, oranlar bir Eyaletten diğerine farklılık gösterebilir. KDV, Hindistan'da geliştirilmiş veya dışarıdan tedarik edilmiş olsun, tüm mal ve hizmetler için geçerlidir.
Eşik yükü ve diğer faktörlere bağlı olarak KDV kaydı zorunludur. KDV kapsamında kayıt yaptırmamak kanunen bir suçtur ve resmi makamlar tarafından belirli para cezaları veya yaptırımlar uygulanabilir.
Hindistan'daki Katma Değer Vergisi Yasası (2005) ve ilgili KDV kuralları, geçerli oranları belirtir. KDV, yürürlükteki kurallara göre belirli tarihlerde (genellikle aylık) devlete ödenir ve belirli iadelerin de yapılması gerekebilir.
KDV hesaplaması çeşitli yöntemlerle yapılabilir ancak KDV çok karmaşık bir alandır ve KDV olgusu Hindistan açısından oldukça yenidir. Ayrıca, bayilere ve tüketicilere daha iyi rehberlik sağlamak için birçok kural ve düzenleme hala farklı yönetim seviyelerinde yorumlanmaktadır.
CST nedir?
CST, Merkezi Satış Vergisi anlamına gelir. CST dolaylı bir vergidir. CST, eyaletler arası satışlardan alınan bir vergi türüdür. CST eyaletler arası satışlarda geçerli olmasına rağmen, Eyalet Hükümeti, Eyalet içinde yapılan satışlarda da CST'yi tahsil etme yetkisine sahiptir.
CST, ister Hindistan'da geliştirilsin, ister dışarıdan tedarik edilsin, tüm mal ve hizmetler için geçerlidir. Toplanan CST, vade tarihlerinde (genellikle aylık) ödenir ve belirli iadelerin dosyalanması gerekir. Ancak, CST birçok muafiyet ve taviz ile birlikte gelir ve bu nedenle birçok mal CST'nin uygulanabilirliğinden muaf olabilir.
CST, Hindistan'da uzun süredir yaygın. Bununla birlikte, CST, kademeli etki (çifte vergilendirme) ve vergi kaçırma olasılığı gibi birçok sorunla doludur.
Merkezi Satış Vergisi 1956 ve Hindistan'daki ilgili kurallar, CST için geçerli hükümleri belirtir. Birçok eyaletin kendi satış vergisi yasaları da olabilir. Ancak son zamanlarda birçok devlet, CST'nin çifte vergi, kaçakçılık etkileri gibi çeşitli dezavantajları göz önünde bulundurarak KDV'ye geçiş yapmıştır. Bu durumda, CST'nin KDV ile değiştirildiği düşünülebilir.
KDV ve CST Arasındaki Temel Farklar
Çözüm
Vergi uyumu (özellikle dolaylı vergiyle ilgili olduğu için), herhangi bir işletme için kritik bir endişe alanıdır. Kanun, belirli beyannamelerin verilmesini ve devlete vergi yatırılmasını zorunlu kılmaktadır ve dolaylı vergiler karmaşık kurallar ve düzenlemelerle doludur. Buna ek olarak, her eyalet hükümeti tarafından belirlenen çok sayıda alt kural ve prosedür vardır.
Son zamanlarda, Hindistan'daki birçok eyalet, CST'nin neden olduğu çifte vergilendirme ve vergi kaçakçılığının olumsuz etkilerinin üstesinden gelmek için CST'yi KDV ile değiştirmiştir. İşletmeler, KDV ve CST düzenlemelerini dikkatle takip etmek ve devlet emirlerine uyumu sağlamakla yükümlüdür. Ayrıca, KDV Hindistan'da yeni bir yasadır.
Bu nedenle, bu karmaşıklıkları göz önünde bulundurarak, işletmelerin her zaman hükümetin talimatlarına uymasını sağlamak için vergi veya muhasebe uzmanlarından uzman tavsiyesi almanız şiddetle tavsiye edilir.
