Nakit akış tablosu veya nakit akış tablosu, finansal muhasebenin önemli bir aracıdır. Bir işletmenin finansal durumunu analiz etmek için gelir tablosu ve bilanço ile birlikte kullanılır. Ancak gelecek giden ve gelen nakitleri kredi cephesi altına kaydetmediği için ikisinden de farklıdır.
Bir şirketin aldığı ve harcadığı nakit ve nakit benzerlerinin miktarını kapsar. Şirkete gelir olarak giren nakit nakit girişi, şirketten gider olarak ayrılan nakit para ise nakit çıkışı olarak bilinir.
Bunun yanında bir işletmenin nakit yönetim sistemini değerlendirir. Başka bir deyişle, bir işletmenin işletme maliyetlerini finanse etmek ve borç yükümlülüklerini ödemek için ne kadar iyi sermaye üretebileceğini değerlendirir.
Nakit Akış Tablosunun Bileşenleri
Nakit Akış Tablosu öncelikle aşağıdakilerden oluşur:
1. İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit
Bu, nakit akış tablosunun ilk bölümünü oluşturur ve bir ticari işletmenin faaliyetlerinden elde edilen çeşitli nakit kaynaklarını içerir.
Bu işlemler arasında faiz ödemeleri, gelir vergisi ödemeleri, ürün ve hizmet satışından elde edilen nakit, üretimle ilgili mal ve hizmet harcamaları, çalışanların maaşları, kiralar ve şirket faaliyetleriyle ilgili diğer giderler sayılabilir.
Girişim yatırım yapan bir şirketse, nakit akış tablosu özkaynak veya borçlanma araçlarını ve kredi satışlarını da içerebilir.
2. Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit
Bu, nakit akışı tablosunun ikinci bölümünü oluşturur ve bir işletmenin yatırımlarından elde edilen çeşitli nakit kaynaklarını kaydeder. Bu kaynaklar, yatırım kazançları ve kayıpları ile tesis, mülk ve ekipmana harcanan nakit içerir.
Muhasebeciler, sermaye harcamalarında herhangi bir değişiklik olup olmadığını öğrenmek için bu bölümü ararlar. Sermaye harcaması artarsa, negatif nakit akışı anlamına gelir ve nakit akışı pozitifse, şirketin çok fazla nakit ürettiği anlamına gelir.
Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit
Bu, nakit akış tablosunun son bölümünü oluşturur ve şirketin finansman faaliyetleri için çeşitli nakit kaynaklarını içerir. Bu faaliyetler, hissedarlara temettü ödemesi, kredilerin geri ödenmesi ve hisse geri satın alma ödemelerini içerir.
Nakit akış tablosu, bir şirketin ürettiği nakdi yukarıda belirtilen üç şekilde gözlemlediğinden, en sezgisel finansal tablo olarak kabul edilir. Nakit akışı tablosunun bu üç bölümünün toplamına net nakit akışı denir. Bunun yanı sıra, bu üç bölümün analizi, yatırımcıların, borç verenlerin ve şirket yöneticilerinin bir işletmenin hisse senetlerinin veya bir bütün olarak şirketin değerini belirlemesine olanak tanır.
Nakit Akış Tablosunun Avantajları
Nakit akış tablosunun önemli avantajlarından bazıları şunlardır:
- Şirketin likidite durumunu takip etmesine yardımcı olur.
- Bir şirketin faturalarını ödeme kapasitesi hakkında bir fikir verir.
- Bir şirketin nakit girişlerine ve nakit çıkışlarına dayalı olarak geleceğe yönelik tahminler hazırlamasını sağlar.
- Borç verenler ve yatırımcılar şirketin hisse senetlerini bileşenlerinden değerlendirebildiğinden, bir şirketin kredi almasına ve yatırım çekmesine yardımcı olur.
- Uygun bir nakit akışı tablosu, nakitin makul bir şekilde yönetilmesini sağlar.
Nakit Akış Tablosunun Dezavantajları
Sezgisel bir finansal tablo olmasına rağmen, nakit akış tablosu sınırlamalardan yoksun değildir:
- Nakit akışı tablosu, nakit dışı kalemleri değil, yalnızca nakit işlemleri kaydettiği için bir şirketin net gelirini yansıtmaz.
- Bir şirketin mali durumu sadece nakit akış tablosu ile değerlendirilemez. Gelir tablosu ve bilanço ile desteklenmesi gerekir.
- Nakit akış tablosunun hazırlanması, tarihi veya defter değerine dayanır. Sonuç olarak, gelecekteki nakit akışlarının bir tahminini vermez.
